Actualment, l’increment de les tecnologies i els efectes de la Covid-19 han afavorit l’augment de les transaccions per mitjà de targetes bancàries i altres mètodes electrònics, fent que les operacions tradicionals en efectiu hagin anat perdent terreny. Com a conseqüència, el Govern Espanyol ha adoptat mesures per incentivar encara més aquest canvi, mitjançant la Llei 11/2021, de 9 de juliol ha rebaixat el límit de pagaments en efectiu amb l’objectiu dereforçar la lluita contra l’elusió fiscal complexa i l’economia submergida.
Continguts
- Què s’entén per pagament en efectiu?
- Quin és el límit màxim que puc pagar en efectiu?
- A qui afecta aquesta llei?
- Es pot dividir la tarifa o fraccionar els pagaments?
- Què passa si incompleixo les limitacions del pagament en efectiu?
Què s’entén per pagament en efectiu?
S’entén per efectiu aquells mitjans de pagament definits a la Llei 10/2010 de 28 d’abril de prevenció del blanqueig de capitals i del finançament del terrorisme. En particular, s’inclouen:
- El paper moneda i la moneda metàl·lica, Nacionals o estrangeres.
- Els xecs bancaris al portador denominats en qualsevol moneda.
- Qualsevol altre mitjà físic, inclosos els electrònics, concebut per ser utilitzat com a mitjà de pagament al portador.
Quin és el límit màxim que puc pagar en efectiu?
Des del juliol de l’any passat, el límit de pagaments en efectiu ha estat rebaixat de 2.500,00 € a 1.000,00 € per a determinades operacions econòmiques. Aquest límit s’aplica en l’àmbit d’operacions entre empresaris i professionals, però, per minimitzar els efectes en petites economies domèstiques, els pagaments en efectiu efectuats entre particulars s’han mantingut amb el límit anterior que, des de 2012, era de 2.500,00 €.
Tanmateix, en el cas de pagaments a l’estranger el límit és el seu equivalent en moneda del país. Però, si el pagador és una persona física que justifica que no té el seu domicili fiscal a Espanya i que no actua en qualitat d’empresari o professional, el límit de pagament en efectiu és de 10.000,00 €, el qual s’ha reduït de l’anterior límit de 15.000,00 €.
A qui afecta aquesta llei?
Aquesta norma només afectarà aquelles operacions en què alguna de les parts actua com a empresari o professional, encara que siguin autònoms. D’aquesta manera, els pagaments en efectiu entre particulars o en entitats financeres de més quantitat són totalment legals.
- Límits de pagaments en efectiu anteriors:
| Comprador | Venedor Empresa/Autònom | Venedor Particular |
| Empresa/Autònom | > = 2.500,00 | > = 2.500,00 |
| Particular Espanya | > = 2.500,00 | SENSE LÍMIT |
| Particular Estranger | > = 15.000,00 | > = 15.000,00 |
- Nous límits de pagament en efectiu des del 2021:
| Comprador | Venedor Empresa/Autònom | Venedor Particular |
| Empresa/Autònom | > = 1.000,00 | > = 1.000,00 |
| Particular Espanya | > = 2.500,00 | SENSE LÍMIT |
| Particular Estranger | > = 10.000,00 | > = 10.000,00 |
Es pot dividir la tarifa o fraccionar els pagaments?
Quan l’import total de la factura supera el límit de pagaments en efectiu, 1.000,00 €, us recordem que NO és possible fer pagaments parcials en efectiu. A més, hi ha l’obligació, per part dels intervinents en aquestes operacions, de conservar els justificants de pagament durant cinc anys des de la data de la transacció per poder demostrar que es va efectuar a través d’altres mitjans de pagament.
Si per qualsevol motiu l’Agència Tributària demanés justificants d’un pagament en efectiu, per acreditar-los pots presentar un rebut, una carta de pagament o certificacions acreditatives de l’ingrés. Per tant, la factura rebuda per part del nostre proveïdor mai seria suficient.
Què passa si incompleixo el límit de pagaments en efectiu?
Com sabreu, tot incompliment de les normes establertes per llei dona lloc a infraccions i possibles sancions per part de l’administració. I compte!, seran infractors tant les persones o entitats que paguin com les que rebin totalment o parcialment les quantitats en efectiu que superin el límit.
Tant el pagador com el receptor respondran de forma solidària de la infracció que es cometi i de la sanció que s’imposi. L’Agència Estatal d’Administració Tributària pot dirigir-se indistintament contra qualsevol d’ells o contra tots dos. La infracció administrativa serà considerada com a greu i s’enfronten a una multa del 25% del valor de la transacció en efectiu que s’hagi realitzat. La base de la sanció serà la quantia pagada en efectiu a partir de l’import de 1.000,00 € o el seu contravalor en moneda estrangera.
Alliberament de la sanció
La infracció prescriurà al cap de cinc anys, que començaran a comptar des del dia en què la infracció s’hagués comès. La sanció derivada de la comissió de la infracció, per la seva banda, prescriu cinc anys després que començaran a comptar des de l’endemà que és ferma la resolució per la qual s’imposa la sanció.
L’Agència Tributària pot alliberar a qualsevol de les parts en cas que aquesta presenti denúncia el pagament en efectiu de l’altra part sempre que no hagin transcorregut més de tres mesos des que es va efectuar el pagament fraudulent. És possible fer la denúncia a través del web de l’AEAT, faci clic aquí, o en els registres de les seves delegacions.
Des d’AEMTIA assessorem i ajudem constantment als nostres clients, si tens algun dubte sobre el funcionament de la Llei de Mesures de Prevenció i Lluita contra el Frau Fiscal, o necesites assessorament al respecte, posa’t en contacte amb nosaltres.
