PAGAMENTS EN EFECTIU - PROJECTE DE LLEI

El pasado 13/10/2020 el gobierno ha aprobado en consejo de ministros el Proyecto de Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal, que se encuentra actualmente en sede parlamentaria pendiente de ser aprobada. La nueva Ley tiene como objetivo plantear medidas para reforzar la lucha contra la elusión fiscal compleja y la economía sumergida, como la limitación de los pagos en efectivo o un mayor control sobre las criptomonedas.

El proyecto de Ley modifica la limitación del pago en efectivo para determinadas operaciones económicas que pasará de 2.500,00€ a 1.000,00€, o su equivalente en moneda extranjera, y en el ámbito de operaciones entre empresarios y profesionales. Para minimizar los efectos en pequeñas economías domésticas se mantiene el límite anterior de 2.500,00€ para los pagos en efectivo realizados por particulares.

En el caso de que el pagador sea una persona física que justifique que no tiene su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de empresario o profesional, se disminuye el límite de pago en efectivo de 15.000,00€ a 10.000,00€.

Importante. Esta norma sólo afectará a aquellas operaciones en las que alguna de las partes actúa como empresario o profesional, por lo que los pagos en efectivo entre los particulares o en entidades financieras de más cantidad son totalmente legales.

• Límites de pagos en efectivo actuales:

• Nuevos límites contemplados en el proyecto ley del 13/10/2020:

CONSIDERACIONES Y RECOMENDACIONES

• Cuando el importe total de la factura supera el límite de pago en efectivo, 1.000,00€ en el nuevo proyecto de ley, os recordamos que NO es posible hacer pagos parciales en efectivo. Además, existe la obligación, por parte de los intervinientes en estas operaciones, de conservar los justificantes del pago durante 5 años desde la fecha de la transacción para poder demostrar que se efectuó a través de otros medios de pago.

• Si por cualquier motivo la Agencia Tributaria pidiera justificantes de un pago en efectivo, debes saber que para acreditarlo puedes presentar un recibo, una carta de pago o certificaciones acreditativas del ingreso. La factura recibida por parte de nuestro proveedor nunca sería suficiente.

• Se entenderá por efectivo los medios de pago definidos en el artículo 34.2 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo. En particular, se incluyen:
  • El papel moneda y la moneda metálica, nacionales o extranjeros.
  • Los cheques bancarios al portador denominados en cualquier moneda.
  • Cualquier otro medio físico, incluidos los electrónicos, concebido para ser utilizado como medio de pago al portador.

• ¿Qué pasa si incumplo las limitaciones del pago en efectivo? Como sabréis, todo incumplimiento de las normas establecidas por ley da lugar a infracciones y posibles sanciones por parte de la administración. Y ¡ojo!, serán infractores tanto las personas o entidades que paguen como las que reciban total o parcialmente las cantidades en efectivo que superen el límite. Tanto el pagador como el receptor responderán de forma solidaria de la infracción que se cometa y de la sanción que se imponga. La Agencia Estatal de Administración Tributaria podrá dirigirse indistintamente contra cualquiera de ellos o contra ambos. La infracción administrativa será considerada como grave y se enfrentan a una sanción del 25 % del valor de la transacción en efectivo que se haya realizado. La base de la sanción será la cuantía pagada en efectivo a partir del importe de 1.000,00€ o su contravalor en moneda extranjera, si finalmente sale adelante el proyecto de ley del Gobierno.

• La infracción anterior prescribirá a los cinco años, que comenzarán a contar desde el día en que la infracción se hubiera cometido. La sanción derivada de la comisión de la infracción, por su parte, prescribirá a los cinco años, que comenzarán a contarse desde el día siguiente a que se firme la resolución por la que se impone la sanción.

• Importante: La Agencia Tributaria puede LIBERAR a cualquiera de las partes en caso de que esta denuncie el pago en efectivo de la otra parte siempre que no hayan transcurrido más de 3 meses desde que se realizó el pago fraudulento. Es posible realizar la denuncia a través de la web de la AEAT, haga clic aquí, o en los registros de sus delegaciones.