Sabies que no tots els autònoms han d’aplicar l’IRPF a les factures?
Una de les equivocacions més comunes dels nous autònoms és facturar amb IRPF quan no cal. Per això, en aquest post us expliquem com funciona l’IRPF per als autònoms i tot el que heu de tenir en compte sobre les retencions d’IRPF.
Contingut
- Qué és l’IRPF?
- Com funciona l’IRPF per als autònoms?
- Qui ha d’aplicar l’IRPF a les factures?
- Quan he d’aplicar l’IRPF a les factures?
- Quin percentatge he d’aplicar?
- Les retenciones d’IRPF
- Com es calcula l’IRPF a les factures?
- Declaració trimestral
- Recursos de facturació
Qué és l’IRPF?
L’IRPF és l’impost sobre la renda de les persones físiques, és a dir, que grava els guanys i les rendes de les persones individuals. Funciona de diferents maneres, depenent del tipus de renda que sigui (nòmina, lloguer, activitats econòmiques…).
És un impost progressiu i directe. Per tant, si guanyes més, pagues més i si tens més càrrega familiar, pagues menys.
Com funciona l’IRPF per als autònoms?
En el cas dels autònoms, l’IRPF grava les rendes empresarials, és a dir, els rendiments.
Hi ha dos factors que has de tenir en compte per entendre com funciona l’IRPF per als autònoms:
• Has de calcular els teus rendiments en funció del règim pel qual hagis optat.
• Es paga a Hisenda trimestralment. Quan facis la declaració de la renda, si has pagat de més o de menys, s’ajustarà el deute.
Règims d’estimació
Depenent de l’activitat on t’hagis donat d’alta com a autònom, hi ha tres règims entre els que pots optar.
Estimació Directa Simplificada: per a autònoms amb una facturació inferior a 600.000 € anuals. La majoria dels autònoms cotitzen així.
Estimació Directa Normal: per a autònoms que facturin més de 600.000 € anuals.
Estimació Objectiva de l’IRPF (Mòduls): És un règim especial per a autònoms que compleixin una sèrie de requisits específics. Per poder regir-te per aquest sistema, la teva activitat ha d’estar inclosa a l’Ordre del Ministeri d’Hisenda i Administracions Públiques.
Qui ha d’aplicar l’IRPF a les factures?
Els autònoms donats d’alta en activitats empresarials no han de practicar retencions a les factures. Aquests són els que es troben a la secció primera de l’Impost d’Activitats Econòmiques (IAE).
En canvi, els professionals autònoms, que estan donats d’alta a la secció segona i tercera de l’IAE, sí que estan obligats a incloure retencions de l’IRPF a les factures.
Quan he d’aplicar l’IRPF a les factures?
Encara que siguis un autònom professional, no sempre hauràs d’aplicar l’IRPF a les factures.
Només caldrà afegir aquest impost si factures a societats, persones jurídiques o altres autònoms, ja siguin empresarials o professionals.
Per tant, les factures a clients particulars no tenen retenció d’IRPF.
Quin percentatge he d’aplicar?
El tipus de retenció dependrà de l’alta a Hisenda (model 037 o model 036).
De manera general, els autònoms que presten un servei professional a altres empreses o autònoms han d’aplicar un tipus de retenció del 15%.
Tot i això, per als nous autònoms en activitats professionals, es permet el 7% de retenció durant l’any d’alta i en els dos següents.
Per això s’han de complir els requisits següents:
- No haver exercit cap activitat professional els dotze mesos anteriors.
- Comunicar als clients que apliques la retenció del 7% per iniciar una activitat professional. Aquests queden obligats a conservar la comunicació.
Les retencions d’IRPF
L’IRPF el reté l’empresa a què factures i és ella qui ha d’ingressar aquesta quantitat a Hisenda. Aquests diners que tu deixes de cobrar són un pagament avançat de la teva Declaració de la Renda.
Sempre és recomanable que demanis els certificats de retencions als teus clients per comprovar si les quantitats que declaren i ingressen són correctes i coincideixen amb les que tu declararàs.
Com es calcula l’IRPF a les factures?
Amb aquest exemple senzill, pots veure com calcular l’IRPF d’una factura.
Sóc un professional que fa dos anys que exerceixo com a advocat i he de facturar 3.000 € a una empresa pels meus serveis.
Base Imposable = 3.000 €
IRPF = 7% (per ser nou autònom)
= 210 €
Aquesta quantitat de 210 € es restarà a la base imposable.
Per tant, jo rebré 210€ menys pels meus serveis. Aquests diners hauran de ser ingressats a Hisenda per l’empresa que m’ha contractat i seran un avenç de la meva declaració de la renda.
Declaració trimestral
Amb la presentació del model 130, pagues avenços del 20% del teu rendiment (ingressos – despeses).
Al final de l’any, amb la Declaració de la Renda, es regularitza la situació fiscal. Si has anticipat més del que et correspon, Hisenda t’ho tornarà; però si aquests avenços han quedat per sota del que correspon, hauràs de pagar la diferència.
En cas d’estar donat d’alta al Règim d’Estimació Objectiva (mòduls), hauràs de presentar el model 131 i hauràs de pagar una quantitat fixa trimestralment, en funció dels càlculs del teu negoci.
Recorda que si ets autònom amb epígraf professional i més del 70% de les teves factures porten retenció, no estaràs obligat a presentar el model 130.
Recursos de facturació
A AEMTIA t’ajudem a conèixer i optimitzar els processos fiscals la teva empresa i posem al teu abast eines per facilitar-te la gestió. Amb AEMTIA CONNECT podràs accedir a la nostra plataforma de facturació, que inclou plantilles i molts altres recursos que t’ajudaran a minimitzar els errors i millorar la gestió empresarial.
