Si eres un emprendedor o autónomo, lo más probable es que tengas que hacer la declaración de IVA trimestral. Lo que significa que debes enfrentarte a este trámite cuatro veces al año.
Quédate con nosotros, porque en este post te explicamos todo lo que tienes que saber sobre el IVA y te enseñamos cómo hacer la declaración del IVA trimestral para que no cometas errores con Hacienda.
¿Qué es el IVA?
Aunque como consumidor, el IVA es un concepto con el que estás muy familiarizado, cuando te haces autónomo o empresario, la cosa se complica.
La definición básica del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es que se trata de un impuesto indirecto que recae sobre el consumidor.
Es decir, quien paga el IVA es el consumidor final (la persona que adquiere el producto o al que se le presta el servicio).
De esta manera, cuando un cliente te compra un producto o servicio, no paga solo el precio de este, sino que se le añade el porcentaje de IVA que corresponda.
Tienes que tener en cuenta que esta cantidad extra que cobras se tiene que devolver, ya que tú actúas de intermediario entre tu cliente y la Agencia Tributaria. En cierto modo, serías como un recaudador de Hacienda.
Pero vamos por pasos.
Tipos de IVA
Antes de nada, tienes que conocer los diferentes tipos de IVA que tenemos en España, ya que el porcentaje que añadirás en tus facturas dependerá del tipo de bien o servicio que ofrezcas:
- IVA general (21%): Se aplica por defecto a cualquier bien o servicio que se comercialice en España.
- IVA reducido (10%): Para algunos bienes como: alimentos, suministro de agua, equipos médicos, viviendas y medicamentos para animales; y a servicios como hostelería, transporte de viajeros, explotaciones agrícolas y asistencia sanitaria y dental.
- IVA superreducido (4%): Se aplica a alimentos básicos (pan, leche, huevos, frutas y verduras, cereales y queso), prensa y libros, prótesis y vehículos de movilidad reducida, viviendas de protección oficial y medicamentos.
- Productos exentos de IVA (0%): Hay algunas circunstancias en las cuales no se tiene que aplicar el IVA, como: docencia homologada, asistencia médica y productos financieros, entre otras.
Rebaja del IVA 2023
Para mitigar los efectos de la inflación, se ha modificado el IVA de algunos alimentos básicos. Estas medidas durarán hasta el 30 de junio de 2023:
Se ha eliminado el IVA del pan, la leche, los huevos, las frutas, verduras, hortalizas, legumbres, los cereales y el queso.
Se ha reducido del 10% al 5% el IVA del aceite y el de la pasta.
Cómo calcular el IVA de un producto
Una vez tengas claro qué porcentaje de IVA tienes que aplicar, deberás añadirlo al precio de tu producto o servicio en la factura.
La fórmula para hacerlo es muy sencilla:
IVA = Base imponible (precio sin impuestos) x Tipo de IVA que corresponda
Un ejemplo práctico:
Un autónomo vende un jersey de lana hecho a mano por 100 €. Deberá añadir el 21% de IVA (100 x 0,21 = 21 €) al precio final, por lo que el cliente pagará 121 € por el jersey.
Puede que también tengas que añadir el IRPF a la factura. Aquí te dejamos una guía sobre cómo aplicar el IRPF a tus facturas.
¿Qué es el IVA trimestral?
Como hemos mencionado antes, es tu obligación informar a Hacienda del IVA que cobras de la venta de tus productos y servicios, así como devolver la cantidad que te corresponda.
Aunque también existe la declaración mensual de IVA, la mayoría de los autónomos y empresarios declaran el IVA trimestralmente, a través del modelo 303.
Para calcularlo, debes tener claros algunos conceptos:
- El IVA repercutido: Este es el IVA que paga el cliente cuando compra un producto o servicio. Es el que tendrás que devolver al Estado.
- El IVA soportado: En cambio, cuando compras productos o servicios a otros profesionales y eres tú quien paga el impuesto, estamos hablando de IVA soportado.
Volviendo al ejemplo del jersey de lana. Los 21 € de IVA que ha cobrado el autónomo, son el IVA repercutido.
Pero en algún momento tuvo que comprar la lana y las agujas para poder hacer el jersey y pagó también un 21% de IVA por estos materiales. Este es el IVA soportado.
El IVA deducible
Como has visto, en el proceso de producción hay que pagar el IVA de la materia prima, las máquinas, los servicios adicionales y muchos otros gastos que pueden surgir.
Si sumamos el IVA de cada uno, el cliente final debería pagar un precio muy elevado para que el empresario tuviera un beneficio.
Por eso, cuando haces la compra del producto como empresa o autónomo y lo utilizas para desarrollar tu actividad, puedes deducir el IVA, ya que no eres el consumidor final.
Normalmente, el IVA deducible es lo mismo que el IVA soportado, pero no siempre es así, ya que tienes que justificar que los gastos están relacionados con tu actividad económica.
Por eso, ten en cuenta que hay algunos bienes y servicios de los cuales no te podrás deducir el IVA:
- Alimentos, tabaco y bebidas.
- Espectáculos o servicios de carácter recreativo.
- Joyas, alhajas, piedras preciosas, perlas y objetos elaborados con oro o platino.
- Bienes o servicios destinados a atenciones a clientes, asalariados o a terceras personas.
- Servicios de desplazamiento o viajes, hostelería y restauración, salvo que tengan la consideración de gasto deducible a efectos del IRPF o del Impuesto sobre Sociedades.
Cómo calcular el IVA trimestral
Para saber la cantidad de IVA que tienes que devolver a Hacienda, debes restar el IVA soportado (siempre que cumpla con los requisitos para ser deducible) del IVA repercutido:
IVA REPERCUTIDO – IVA SOPORTADO
El resultado puede salir positivo, sería IVA a pagar, y tendrás que ingresar la cantidad que te corresponda.
En cambio, si es negativo, sería IVA a favor, con lo que Hacienda te tendrá que devolver esa cantidad.
Recuerda que, para poder realizar el cálculo, debes registrar todas las operaciones contables en los libros de facturas, tanto las emitidas como las recibidas.
Este proceso es mucho más fácil con un software de facturación y contabilidad como AEMTIA CONNECT, que automatiza todos cálculos y te da resultados en tiempo real de tus impuestos.
¿Cuándo hay que pagar el IVA trimestral?
El modelo 303 se presenta 4 veces al año (en enero, abril, julio y octubre) donde se declara el IVA de los tres meses anteriores.
Según el calendario fiscal, los días para la liquidación del IVA trimestral son del 1 al 20 de estos meses. Excepto en enero, que tienes del 1 al 30. Este mes coincide con la presentación de la declaración anual del IVA (modelo 390), un resumen con el que Hacienda comprueba que estés presentando el modelo 303 correctamente.
Fraccionar el pago del IVA trimestral
Si lo necesitas, puedes aplazar el pago del IVA trimestral.
Una de las causas más comunes por la que se recurre a esto es porque los clientes no han pagado las facturas, por tanto, tampoco han pagado el IVA.
Si la cantidad a pagar no supera los 30.000 €, puedes pedir hasta 12 meses más para pagar la deuda, especificando la cantidad, los plazos y la fecha del primer pago. Puedes solicitarlo siempre que quieras, pero es Hacienda quien decide concedértelo o no.
En cambio, si quieres aplazar un pago de más de 30.000 €, tendrás que justificar los motivos (demostrar la imposibilidad de pagar) y necesitarás un aval. Aunque, si Hacienda te concede el aplazamiento, podrás extenderlo hasta 36 meses.
Sanciones por no pagar el IVA
Como ya sabes, no pagar a Hacienda lo que te corresponde tiene consecuencias. Si se te pasa el plazo para pagar el IVA, las sanciones varían según dos factores: el tiempo que haya pasado y si Hacienda lo reclama o no.
Si presentas el modelo 303 más tarde de lo que deberías (los trámites son los mismos que si estuvieras en plazo), tendrás un recargo en tu deuda que va aumentando con el tiempo:
- Menos de 3 meses de retraso: 5%
- Entre 3 y 6 meses de retraso: 10%
- Entre 6 y 12 meses de retraso: 15%
- Más de 12 meses de retraso: 20% + sanción
Si, por el contrario, no presentas el IVA y Hacienda te lo reclama, la sanción será del 100%, es decir, que pagarás el doble de lo que te tocaría.
Conclusiones
Son muchas las obligaciones fiscales que tienen que cumplir autónomos y empresarios y puede resultar difícil cumplir con todas dentro de los plazos establecidos. Pero los errores con Hacienda se pagan caros.
Por eso, recomendamos que dejes estos trámites en manos de expertos, para que no tengas que preocuparte de nada y tú puedas dedicarte a lo que te importa.
Ponte en contacto con nosotros y te haremos un presupuesto a medida que se adapte a lo que necesitas.
