¿Sabías que no todos los autónomos tienen que aplicar el IRPF en las facturas?
Una de las equivocaciones más comunes de los nuevos autónomos es facturar con IRPF cuando no es necesario. Por eso, en este post te explicamos cómo funciona el IRPF en los autónomos y todo lo que tienes que tener en cuenta sobre las retenciones de IRPF.
Contenido
- ¿Qué es el IRPF?
- ¿Cómo funciona el IRPF en los autónomos?
- ¿Quién tiene que aplicar el IRPF en las facturas?
- ¿Cuándo tengo que aplicar el IRPF en las facturas?
- ¿Qué porcentaje tengo que aplicar en las facturas?
- Las retenciones del IRPF
- ¿Cómo se calcula el IRPF en las facturas?
- Declaración trimestral
- Recursos de facturación
¿Qué es el IRPF?
El IRPF es el impuesto sobre la renta de las personas físicas, es decir, que grava las ganancias y las rentas de las personas individuales. Funciona de diferentes maneras, dependiendo del tipo de renta que sea (nómina, alquiler, actividades económicas…).
Esun impuesto progresivo y directo. Por lo tanto, si ganas más, pagas más y si tienes más carga familiar, pagas menos.
¿Cómo funciona el IRPF en los autónomos?
En el caso de los autónomos, el IRPF grava sus rentas empresariales, es decir, sus rendimientos.
Hay dos factores que debes tener en cuenta para entender cómo funciona el IRPF en los autónomos:
- Debes calcular tus rendimientos en función al régimen por el que hayas optado.
- Se paga a Hacienda trimestralmente. Cuando hagas la declaración de la renta, si has pagado de más o de menos, se ajustará la deuda.
Regímenes de estimación
Dependiendo de la actividad en la que te hayas dado de alta como autónomo, hay tres regímenes entre los que puedes optar.
Estimación Directa Simplificada: para autónomos con una facturación inferior a 600.000 € anuales. La mayoría de los autónomos cotizan de esta manera.
Estimación Directa Normal: para autónomos que facturen más de 600.000 € anuales.
Estimación Objetiva del IRPF (Módulos): Es un régimen especial para autónomos que cumplan una serie de requisitos específicos. Para poder regirte por este sistema, tu actividad debe estar incluida en la Orden del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas.
¿Quién tiene que aplicar el IRPF en las facturas?
Los autónomos dados de alta en actividades empresariales no tienen que practicar retenciones en sus facturas. Estos son los que se encuentran en la sección primera del Impuesto de Actividades Económicas (IAE).
En cambio, los profesionales autónomos, que están dados de alta en la sección segunda y tercera del IAE, sí que están obligados a incluir retenciones del IRPF en las facturas.
¿Cuándo tengo que aplicar el IRPF en las facturas?
A demás, aunque seas un autónomo profesional, no siempre tendrás que aplicar el IRPF en las facturas.
Solo se deberá añadir este impuesto si facturamos a sociedades, personas jurídicas u otros autónomos, ya sean empresariales o profesionales.
Por tanto, las facturas a clientes particulares no llevan retención de IRPF.
¿Qué porcentaje tengo que aplicar en las facturas?
El tipo de retención dependerá del alta en Hacienda (modelo 037 o modelo 036).
De forma general, los autónomos que prestan un servicio profesional a otras empresas o autónomos deben aplicar un tipo de retención del 15%.
Sin embargo, para los nuevos autónomos en actividades profesionales, se permite el 7% de retención en el año de alta y en los dos siguientes.
Por eso se deben cumplir los siguientes requisitos:
- No haber ejercido ninguna actividad profesional en los doce meses anteriores.
- Comunicar a tus clientes que aplicas la retención del 7% por iniciar una actividad profesional. Estos quedan obligados a conservar la comunicación.
Las retenciones del IRPF
El IRPF lo retiene la empresa a la que facturas y es ella quien tiene que ingresar esta cantidad en Hacienda. Este dinero que tú dejas de cobrar, es un pago avanzado de tu Declaración de la Renta.
Siempre es recomendable que pidas los certificados de retenciones a tus clientes para comprobar si las cantidades que declaran e ingresan son correctas y coinciden con las que tú vas a declarar.
¿Cómo se calcula el IRPF en las facturas?
Con este sencillo ejemplo, puedes ver cómo calcular el IRPF de una factura.
Soy un profesional que lleva dos años ejerciendo como abogado y tengo que facturar 3.000 € a una empresa por mis servicios.
Base Imponible = 3.000 euros
IRPF = 7% (por ser nuevo autónomo)
= 210 €
Esta cantidad de 210 € se restará de la base imponible. Por lo tanto, yo recibiré 210 € menos por mis servicios.
Este dinero deberá ser ingresado a Hacienda por la empresa que me ha contratado y será un adelanto de mi Declaración de la Renta.
Declaración trimestral
Con la presentación del modelo 130, pagas anticipos del 20% de tu rendimiento (ingresos – gastos).
Al final del año, con la Declaración de la Renta, se regulariza tu situación fiscal. Si has anticipado más de lo que te corresponde, Hacienda te lo devolverá; pero si estos anticipos han quedado por debajo de lo que corresponde, tendrás que pagar la diferencia.
En el caso de estar dado de alta en el régimen de Estimación Objetiva (Módulos), deberás presentar el modelo 131 y tendrás que pagar una cantidad fija trimestralmente, en función de los cálculos de tu negocio.
Recuerda que, si eres autónomo con epígrafe profesional y más del 70% de tus facturas llevan retención, no estarás obligado a presentar el modelo 130.
Recursos de facturación
Una de las equivocaciones más comunes de los nuevos autónomos es facturar con IRPF cuando no es necesario.
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