Después de un largo recorrido, el mes pasado el Congreso finalmente aprobó la Ley de fomento del ecosistema de las empresas emergentes, más conocida como Ley de Startups, que entrará en vigor el 23 de diciembre de 2022.
Esta nueva ley dará un marco legal a las startups y concederá algunas mejoras que ya se vienen pidiendo desde hace años.
Además de tomar medidas que incentivan la creación e inversión en este tipo de empresas y agilizan los trámites burocráticos, se otorgan algunos beneficios fiscales a trabajadores extranjeros, con el objetivo de apoyar a las empresas emergentes y atraer talento e inversión a nuestro país.
¿Qué es una startup?
Vamos a empezar por lo básico, una startup es una empresa de nueva creación que, gracias a su modelo de negocio escalable y al uso de las nuevas tecnologías, tiene grandes posibilidades de crecimiento.
Requisitos que establece la Ley de Startups
Para beneficiarse de la Ley de Startups, la empresa debe tener sede social en España y cumplir con los siguientes cuatro requisitos:
- Temporal: No tener más de cinco años de antigüedad. Aunque se añade la posibilidad de que sean siete, en el caso de empresas del sector industrial, energético o biotecnológico o que se hayan creado como resultado de una investigación científica.
- De origen: No puede haber surgido de una fusión, escisión o transformación de empresas no consideradas startups.
- Económico: No debe haber facturado más de 10 millones de euros, ni distribuirdividendos, ni cotizar en mercados regulados.
- Laboral: Al menos el 60% de la plantilla debe estar contratada en España.
¿Cuándo puede dejar de considerarse startup?
Una empresa dejará de ser reconocida startup en nuestro país cuando deje de cumplir los requisitos anteriores, como, por ejemplo, exceder el límite temporal o empezar a distribuir dividendos.
Pero también se dejará de considerar startup:
- Si es adquirida por otra empresa que no es startup.
- Si lleva a cabo una actividad que genere «un daño significativo al medio ambiente».
- Si sus administradores o socios (con una participación mínima del 5% del capital social) son condenados por algún delito.
Una vez la empresa deje de considerarse startup, los socios fundadores podrán formar nuevas empresas emergentes y beneficiarse de la ley hasta 4 veces, son lo que se llama “emprendedores en serie”. En el caso de que los socios sean diferentes, no habrá límite.
Mejoras fiscales de la Ley de Startups
- Reducción del Impuesto de Sociedades: A partir del primer ejercicio en el que la base imponible sea positiva, el tipo general se reducirá del 25% al 15%, durante un máximo de cuatro años.
- Aplazamiento de deudas tributarias: Tanto el IS como el IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) podrán aplazarse en los dos primeros años en que la base imponible sea positiva. El aplazamiento se concederá (sin devengo de intereses de demora) durante 12 y 6 meses, respectivamente.
- Reducción de impuestos a la inversión: Se aumenta la base máxima de deducción por inversión en este tipo de empresas de 60.000 a 100.000 euros anuales, y la deducción pasa del 30% al 50%.
- Stock options: Es un mecanismo que permite incluir la opción de adquirir accionescomo forma de remuneración para los empleados, dentro de un plazo de tiempo y a un precio inferior al de mercado. Las mejoras incluyen que solo tributarán en el momento que se hagan líquidas: en la venta, como rendimientos del capital, y en la compra, como rendimientos del trabajo. Además, se eleva la exención hasta los 50.000 euros y, partir de esa cantidad, se bonificará el 50% de su tributación.
- Eliminación del régimen de pluriactividad: Normalmente, si te das de alta como autónomo mientras trabajas por cuenta ajena, tienes que darte de alta en este régimen y pagar una cuota de autónomos, aunque puedes tener derecho a bonificaciones. Pero, esta ley establece que, si emprendes una startup, no pagarás nada de cuota en los 3 primeros años de actividad.
¿Cómo la Ley de Startups facilita la creación de empresas emergentes?
El reconocimiento de las empresas como startups quedará en manos de la Empresa Nacional de Innovación (ENISA), quien certificará quién es y quién no es una startup, aunque esa competencia se podrá acordar con organismos públicos y privados autonómicos.
Algunos de los requisitos que tendrá en cuenta Enisa para dar la certificación son: el grado de innovación, la escalabilidad, la necesidad de contratar personal de alta cualificacióny el grado de innovación tecnológica, entre otros.
Para agilizar los procedimientos, se aplicará el silencio administrativo positivo. Es decir que, si no hay respuesta por parte de Enisa, se entenderá que la solicitante es una startup.
Además, en caso de que los inversores de una nueva startup fueran no residentes, no existirá la obligación de obtener el número de identificación de extranjeros (NIE), solo el de identificación fiscal (NIF).
Medidas para atraer talento de la Ley de Startups
Cada vez hay más trabajadores, emprendedores e inversores que pueden trabajar en remoto desde cualquier lugar del mundo, son los llamados “nómadas digitales”.
Con el fin de situar el país en un nivel más competitivo en este aspecto, se han tomado diferentes medidas para atraer talento extranjero:
- Visado para teletrabajadores de carácter internacional: una nueva categoría de visado de un año de duración.
- Mejora el acceso al Impuesto de la Renta para No Residentes. Este régimen, que permite que los primeros 60.000 € de ingresos tributen al 15%, en lugar de al 24%, es aplicable tanto a directivos y empleados de las startups, como a inversores y “nómadas digitales”, pudiendo extenderse a sus familiares, con condiciones. Para acceder a él, antes se tenía que demostrar que no había residido en España en los últimos 10 años, lo que ahora se rebaja a 5. También se eleva el tiempo de disfrute, que pasa de 5 a 10 años.
- Permiso para estudiantes extranjeros de educación superior: duración de dos años para aquellos que, una vez finalizados sus estudios, busquen empleo o emprendan en España.
- Régimen de impatriados: los inversores y ‘freelance’ extranjeros que trabajen para startups españolas podrán acogerse este régimen. Siempre que el 40% de su facturación sea para estas empresas, tributarán el IRPF al 24%.
Conclusión
En definitiva, la Ley de Startups traerá cambios que ayudarán a impulsar la creación de empresas de industrias punteras en España.
En AEMTIA, ayudamos a todos los emprendedores en su recorrido y nos adaptamos a cada situación para ofrecerles el asesoramiento que necesitan.
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