La mini-guía que explica, de forma general, cuáles son los impuestos que tiene que pagar una Sociedad Limitada en España, el tipo de sociedad más común en nuestro país.
En este post nos centraremos en la fiscalidad que se debe cumplir anualmente, una vez constituida la sociedad.
El IVA en una Sociedad Limitada
Las Sociedades Limitadas deben declarar cada trimestre tanto el IVA repercutido como el soportado:
- El IVA repercutido es el que paga el cliente que ha consumido los servicios o productos de la sociedad.
- El IVA soportado es el que paga la propia empresa al comprar productos o servicios a terceros.
De forma general, las empresas declaran el IVA ante Hacienda cada 3 meses, a través del modelo 303 de liquidación del IVA. De esta manera, deberás tener en cuenta que debes devolver todo el IVA que hayas recaudado de tus ventas.
En el momento del cierre fiscal del ejercicio de la Sociedad Limitada, también se debe presentar el modelo 390, que es un resumen anual de las operaciones relacionadas con el IVA.
IVA de las operaciones con países de la UE
Si adquieres o vendes productos/servicios a otros países de la UE, deberás presentar el modelo 349, donde se agrupan las operaciones intracomunitarias a modo informativo.
A demás, si superas ciertos límites también deberás presentar la declaración estadística Intrastat.
Puedes saber más sobre la facturación en la Unión Europea con este otro artículo: “Cómo facturar en el extranjero”.
Impuesto sobre Sociedades en una Sociedad Limitada
Este es el impuesto que corresponde a los beneficios generados por las sociedades mercantiles durante el desarrollo de su actividad. Sería como un equivalente al IRPF en personas físicas.
La gran pregunta es: ¿cuánto se paga por el Impuesto sobre Sociedades? Aunque es difícil de calcular y se recomienda consultarlo con un asesor para poder preverlo, el tipo impositivo general para este impuesto es de un 25%. También hay variaciones para diferentes tipos de Sociedades, como por ejemplo, el tipo reducido para emprendedores, que es el 15%. También hay que tener en cuenta que la base imponible varía en función de los ingresos y gastos que son fiscalmente imputables. A demás de aquellos que son deducibles.
Las empresas obligadas a tributar por el IS deben presentar anualmente el modelo 200, en los 25 días naturales siguientes a los 6 meses desde la fecha de cierre. Normalmente, es en julio.
En el caso de grandes empresas, deben declararlo parcialmente durante abril, octubre y diciembre mediante el modelo 202.
Retenciones IRPF en una Sociedad Limitada
Hay casos en los que las empresas, aunque no son responsables directas de ciertos impuestos, si deben retenerlos. Por ejemplo, si tiene personas contratadas o ha contratado un servicio a un autónomo.
El IRPF debe ser gestionado por la empresa a través del modelo 111, presentado trimestralmente, para que se realice el pago de las retenciones de profesionales y trabajadores a Hacienda.
Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
Este impuesto solo se aplica a las empresas que facturen 1.000.000 € al año, o más.
Se presenta en el modelo 848 y la cantidad a pagar varía en función de muchos factores: del tipo de actividad, el número de locales, los metros cuadrados, etc.
Declaración Anual de Operaciones con Terceros
Si realizas operaciones con terceros por un importe superior a 3.005,06 € (IVA incluido), deberás presentar anualmente el modelo 347.
Conclusión
En este post hemos explicado las principales obligaciones fiscales de una Sociedad Limitada, pero dada la complejidad del tema y la gran variedad de situaciones, recomendamos analizar de manera personalizada cada caso.
Si necesitas ayuda para presentar tus impuestos, en AEMTIA nos ocuparemos de tu gestión fiscal para que cumplas con todas las obligaciones tributarias de tu empresa.
Adaptamos nuestros servicios a cada situación y según tus necesidades, tanto para empresas, como para autónomos.
