Estic aplicant correctament la retenció?
T´expliquem tot sobre aquest model i la seva importància per l´empresari i el treballador a efectes de retenir correctament a la nòmina a efectes de IRPF
Comunicació obligatoria:
Els contribuents hauran de comunicar al pagador la seva situació personal i familiar ja que aquesta influeix en la determinació de la base per al càlcul del tipus de retenció o en les regularitzacions d’aquest, quedant obligat així mateix el pagador a conservar la comunicació degudament signada. Les variacions en les circumstàncies personals i familiars que es produeixin durant l’any i que suposin un menor tipus de retenció, podran ser comunicades a l’efecte de la seva regularització i faran efecte a partir de la data de la comunicació, sempre que restin, almenys, cinc dies per a la confecció de les corresponents nòmines.
Termini de la comunicació:
Haurà d’efectuar-se a prinicipis de l´any natural o de l’inici de la relació, considerant la situació personal i familiar que previsiblement vagi a existir en aquestes dues últimes dates, sense perjudici que, de no subsistir aquella situació en les dates assenyalades, es procedeixi a comunicar la seva variació al pagador.
No caldrà reiterar en cada exercici la comunicació de dades al pagador, en tant no variïn les circumstàncies personals i familiars del contribuent.
Contingut:
El contingut de les comunicacions s’ajustarà al model que s’aprovi per Resolució del Departament de Gestió Tributària de l’Agència Estatal d’Administració Tributària.
Si el perceptor prefereix no comunicar a l’empresa o entitat pagadora algun de les dades a què es refereix el model 145, la retenció que se li practiqui podria resultar superior a la procedent. En tal cas, podrà recuperar la diferència si escau, en presentar la seva declaració de l’IRPF.
| Base per a calcular el tipus de retenció Fins a euros | Quota de retenció Euros | Resta base per a calcular el tipus de retenció Fins a euros | Tipus aplicable Percentatge |
|---|---|---|---|
| 0,00 | 0,00 | 12.450,00 | 19,00 |
| 12.450,00 | 2.365,50 | 7.750,00 | 24,00 |
| 20.200,00 | 4.225,50 | 15.000,00 | 30,00 |
| 35.200,00 | 8.725,50 | 24.800,00 | 37,00 |
| 60.000,00 | 17.901,50 | 240.000,00 | 45,00 |
| 300.000,00 | 125.901,50 | En adelante | 47,00 |
A continuació revisem el contingut del model 145
Apartat 1. Dades del perceptor que efectua la comunicació.
Situació familiar
[1] [ ] Solter/a, vidu/a o separat/a legalment, amb fills menors de 18 anys o incapacitats judicialment i sotmesos a pàtria potestat prorrogada o rehabilitada, que conviuen exclusivament amb el perceptor, sense conviure també amb l’altre progenitor, sempre que procedeixi consignar, almenys un fill o descendent en l’apartat 2 d’aquesta comunicació.
[2] [ ] Casat/a i no separat legalment del cònjuge del qual no obté rendes superiors a 1.500 € anuals excloses les exemptes.
Si ha marcat la casella [2], haurà de consignar el NIF del cònjuge
[3] [ ] Situació familiar diferent de les dues anteriors (solters sense fills, casats el cònjuge dels quals obté rendes superiors a 1.500 € anuals, … etc).
Marqui aquesta casella si no desitja manifestar la seva situació familiar.
Discapacitat (grau de discapacitat reconegut)
[ ] Igual o superior al 33% i inferior al 65%
[ ] Igual o superior al 65%
[ ] Si a més té acreditada la necessitat de terceres persones o mobilitat reduïda.
Mobilitat geogràfica
Si anteriorment el perceptor estava en situació de desocupació i inscrit en l’oficina d’ocupació i l’acceptació de l’actual lloc de treball ha exigit el trasllat de residència habitual a un nou municipi, haurà d’indicar la data d’aquest trasllat.
Obtención de rendimientos con período de generación superior a 2 años durante los 5 períodos impositivos anteriores
Rendiments als quals, a l’efecte del càlcul del tipus de retenció li hagi estat aplicada la reducció per irregularitat i, no obstant això, posteriorment el perceptor no hagi aplicat la citada reducció en la seva corresponent autoliquidació de l’IRPF.
Apartat 2.
Fills i altres descendents menors de 25 anys o majors d’aquesta edat si són discapacitats, que conviuen amb el perceptor, i que no tenen rendes anuals superiors a 8.000€.
Any de naixement
Any d’adopció o acolliment.
(en cas de fills adoptats que prèviament haguessin estat acollits haurà d’indicar-se únicament l’any d’acolliment)
Fills o descendents amb discapacitat (grau de discapacitat reconegut)
[ ] Igual o superior al 33% i inferior al 65%
[ ] Igual o superior al 65%
[ ] Si a més té acreditada la necessitat de terceres persones o mobilitat reduïda.
Còmput completament de fills o descendents
[ ] En el cas de fills que convisquin únicament amb el perceptor, sense conviure també amb l’altre progenitor (pare o mare) o de nets que convisquin únicament amb el perceptor, sense conviure també amb cap altre dels seus avis haurà de marcar aquesta casella.
De la correcta comunicació de dades dels apartats 1 i 2, en determinades situacions, podrà no practicar-se retenció:
| Situació del contribuent | 0 Fills Euros | 1 Hijo Euros | 2 o més Fills Euros |
|---|---|---|---|
| 1.a Contribuent solter, vidu, divorciat o separat legalment. | – | 17.270 | 18.617 |
| 2.a Contribuent el cònjuge del qual no obtingui rendes superiors a 1.500 euros anuals, excloses les exemptes. | 16.696 | 17.894 | 19.241 |
| 3.a Altres situacions. | 15.000 | 15.599 | 16.272 |
descendents aquells que donen dret al mínim per descendents previst en l’article 58 de la Llei de l’Impost.
Atenció: La inclusió de dades falses incompletes inexactes en aquesta comunicació així com la fata de comunicació de variacions en els mateixos que, d’haver estat conegudes pel pagador, haguessin determinat una retenció superior, constitueix infracció tributària sancionable amb multa del 35% al 150% de les quantitats que s’haguessin deixat de retenir per aquesta causa [art 205 LGT]
Apartat 3.
Ascendents majors de 65 anys o menors d´aquesta edat si son discapacitats, que conviuen amb el perceptor.
Any de naixement
Ascendents amb discapacitat (grau de discapacitat reconegut)
[ ] Igual o superior al 33% i inferior al 65%
[ ] Igual o superior al 65%
[ ] Si a més té acreditada la necessitat de terceres persones o mobilitat reduïda.
Convivència amb altres descendents
[ ] Si algun dels ascendents conviu també, almenys durant la meitat de l’any amb altres descendents del mateix grau que el perceptor haurà d’indicar-se el nombre total de descendents (inclòs el perceptor) amb els quals conviu. SI els descendents conviuen únicament amb el perceptor no haurà d’emplenar-se aquesta casella.
Apartat 4.
Pensions compensatòries a favor del cònjuge i anualitats per aliments a favor dels fills fixades totes dues per decisió judicial.
Pensió compensatòria a favor del cònjuge
Anualitats per aliments en favor dels fills
Apartat 5.
Pagaments per adquisició o rehabilitació de l’habitatge habitual utilitzant finançament aliè, amb dret a deducció en l’IRPFF
Important: Només podran emplenar aquest apartat els contribuents que hagin adquirit el seu habitatge habitual, o hagin satisfet quantitats per obres de rehabilitació de la mateixa abans del 01.01.2013, sempre que la quantia total de les seves retribucions íntegres en concepte de rendiments del treball procedent de tots els seus pagadors és inferior a 33.007,20 €/anuals.
