La mini-guia que explica, de manera general, quins són els impostos que ha de pagar una Societat Limitada a Espanya, el tipus de societat més comú al nostre país.
En aquest post ens centrarem en la fiscalitat que cal complir anualment, una vegada constituïda la societat.
L’IVA en una Societat Limitada
Les Societats Limitades han de declarar cada trimestre tant l’IVA repercutit com el suportat:
- L’IVA repercutit és el que paga el client que ha consumit els serveis o els productes de la societat.
- L’IVA suportat és el que paga la pròpia empresa en comprar productes o serveis a tercers.
De manera general, les empreses declaren l’IVA davant d’Hisenda cada 3 mesos, a través del model 303 de liquidació de l’IVA. D’aquesta manera, hauràs de tenir en compte que has de tornar tot l’IVA que hagis recaptat de les vendes.
En el moment del tancament fiscal de l’exercici de la Societat Limitada, també s’ha de presentar el model 390, que és un resum anual de les operacions relacionades amb l’IVA.
IVA de les operacions amb països de la UE
Si adquireixes o vens productes/serveis a altres països de la UE, hauràs de presentar el model 349, on s’agrupen les operacions intracomunitàries de manera informativa.
A més, si superes certs límits també hauràs de presentar la declaració estadística Intrastat.
Pots saber-ne més sobre la facturació a la Unió Europea amb aquest altre article: “Com facturar a l’estranger”.
Impost sobre Societats en una Societat Limitada
Aquest és l’impost que correspon als beneficis generats per les societats mercantils durant el desenvolupament de la seva activitat. Seria com un equivalent a l’IRPF en persones físiques.
La gran pregunta és: quant es paga per l’impost sobre societats? Tot i que és difícil de calcular i es recomana consultar-ho amb un assessor per poder preveure’l, el tipus impositiu general per a aquest impost és d’un 25%. També hi ha variacions per a diferents tipus de societats, com ara el tipus reduït per a emprenedors, que és el 15%. També cal tenir en compte que la base imposable varia en funció dels ingressos i les despeses que són fiscalment imputables. A més d’aquells que són deduïbles.
Les empreses obligades a tributar per l’IS han de presentar anualment el model 200, en els 25 dies naturals següents als 6 mesos des de la data de tancament. Normalment, és al juliol.
En el cas de grans empreses, ho han de declarar parcialment durant abril, octubre i desembre mitjançant el model 202.
Retencions IRPF en una Societat Limitada
Hi ha casos en què les Societats Limmades, encara que no són responsables directes de certs impostos, si que els han de retenir. Per exemple, si té persones contractades o ha contractat un servei a un autònom.
L’IRPF l’ha de gestionar l’empresa a través del model 111, presentat trimestralment, perquè es faci el pagament de les retencions de professionals i treballadors a Hisenda.
Impost sobre Activitats Econòmiques (IAE)
Aquest impost només s’aplica a les empreses que facturin 1.000.000 € a l’any, o més.
Es presenta al model 848 i la quantitat a pagar varia en funció de molts factors: del tipus d’activitat, el nombre de locals, els metres quadrats, etc.
Declaració anual d’Operacions amb Tercers
Si fas operacions amb tercers per un import superior a 3.005,06 € (IVA inclòs), hauràs de presentar anualment el model 347.
Conclusió
En aquest post hem explicat les obligacions fiscals principals d’una Societat Limitada, però atesa la complexitat del tema i la gran varietat de situacions, recomanem analitzar de manera personalitzada cada cas.
Si necessites ajuda per presentar els teus impostos, a AEMTIA ens ocuparem de la teva gestió fiscal perquè compleixis totes les obligacions tributàries de la teva empresa.
Adaptem els nostres serveis a cada situació i segons les teves necessitats, tant per a empreses, com per a autònoms.
